Ako dopadol audit Mesta Zlaté Moravce za rok 2014 a prečo vyhlásila primátorka  mesta výberové konania na riaditeľov mestských podnikov

Počas rokovania Mestského zastupiteľstva prečítala primátorka mesta Ing.  Serafína Ostrihoňová správu nezávislého audítora zo dňa 11. augusta 2015, ktorou poslancov informovala o skutočnom stave Mesta Zlaté Moravce ku koncu roka 2014.

Úlohou audítora je zistenie skutočnosti s porovnaním s konsolidovanou účtovnou závierkou a následné vyhotovenie výstupu, v ktorom vyjadrí audítorský názor so zdôvodnením.

Vzhľadom k tomu, že audítor ku konsolidovanej účtovnej závierke k 31. decembru 2014 vydal svoj záporný názor s uvedenými dôvodmi, prišla zo strany primátorky mesta rada opatrení a rozhodnutí, medzi ktorými bolo aj vyhlásenie výberových konaní na miesta riaditeľov dotknutých mestských podnikov – Záhradnícke služby a Technické služby.

Konečný výsledok záporného názoru, ktorý je tretím hodnotiacim stupňom zo štyroch (štvrtý je najhorší), zdôvodňuje audítor v správe tým, že bol ovplyvnený výsledkami auditov jednotlivých príspevkových organizácií Mesta, nakoľko ide o hodnotenie Mesta Zlaté Moravce, ako celku.

Audit Mesta bol vykonaný aj oddelene od príspevkových organizácií a bol vyhodnotený ako najlepší, s kladný názorom audítora.

Presne naopak dopadol s hodnotením podnik Záhradnícke služby, ku ktorému audítor poskytol záverečné stanovisko – odmietnutie názoru (posledný a najhorší stupeň), pre chýbajúce a nepostačujúce podklady.

Zo záverečnej správy jednoznačne vyplýva, že je potrebné vykonať opatrenia, ktorými sa hospodárenie príspevkových organizácií zefektívni.

V audítorskej správe sa okrem iného píše:

Záhradnícke služby mesta Zlaté Moravce, mestský podnik

 Vedenie organizácie neuznalo zodpovednosť za zostavenú účtovnú závierku, neuznalo zodpovednosť za rozpočtové (finančné) hospodárenie, nepodpísalo vyhlásenie vedenia. Písomné vyhlásenie manažmentu podľa medzinárodného audítorského štandardu ISA 580 – Písomné vyhlásenie nebolo audítorovi poskytnuté.

» Stav materiálu na sklade je k dátumu účtovnej závierky vo výške 93 303 €. Prírastky materiálu boli za rok vo výške 17 041 € a úbytky vo výške 31 765 €. K auditu nebola predložená veková štruktúra zásob. Organizácia má na sklade vykázaný materiál starší ako jeden rok. V účtovnej závierke nebolo zobrazené riziko zníženia hodnoty materiálu na sklade.

» Príspevková organizácia vykazuje na verejnú zeleň, ako nedokončenú, výrobu obstarávanú od roku 1992 vo výške 83 646 €. Nedokončenú výrobu v skleníkovom hospodárstve vykazuje organizácia vo výške 21 854 €. Prírastky a úbytky nedokončenej výroby za rok neboli vykázané. V účtovnej závierke nebola vykázaná amortizácia uvedeného majetku a riziko so zníženia hodnoty majetku nedokončenej výroby bolo zohľadnené opravnou položkou vo výške
3 517 €. Opravná položka je v nedostatočnej výške.

» Nemohli sme sa zúčastniť na fyzickej inventúre zásob k 31.12.2014. Audítor sa zúčastnil na fyzickej inventúre zásob k 28.2.2015. Inventúra nebola ukončená do dňa vydania audítorskej správy.

» Organizácia má pohľadávky po lehote splatnosti vo výške 13 906 €. Organizácia v účtovnej závierke nezohľadnila v dostatočnej výške riziko nezaplatenia pohľadávok.

» Organizácia vykazuje pohľadávky za hrobové miesta, ako príjmy budúcich, vo výške 14 150 €. Prírastok za rok je vo výške 1 980 € a úbytok vo výške 6 139 €. Organizácia v účtovnej závierke nezohľadnila riziko nezaplatenia pohľadávok za hrobové miesta.

» Organizácia vyberá nájomné za hrobové miesta vopred. Dopredu vybraté nájomné nie je v účtovnej závierke vykázané ako výnosy budúcich období.

» Organizácia má záväzky voči dodávateľom 60 dní po splatnosti vo výške 181 270 €. Organizácia má záväzky voči Sociálnej poisťovni, zdravotným poisťovniam a Finančnej správe 60 dní po splatnosti vo výške 68 132 €.

» V účtovnej závierke nie je vykázaná rezerva na príslušenstvo k záväzkom.

» Zmena stavu finančných prostriedkov nenadväzuje na rozdiel príjmov a výdavkov o 8 189 €.

Technické služby mesta Zlaté Moravce

» Organizácia nehospodárila v súlade s rozpočtom. Prekročila rozpočtové výdavky, výsledok hospodárenia hlavnej činnosti je strata 55 tis. €. Náklady na podnikateľskú činnosť neboli kryté výnosmi z podnikateľskej činnosti. V podnikateľskej činnosti organizácia vykázala stratu 63 tis. €. Príjmy a výdavky podnikateľskej činnosti neboli na samostatnom účte.

» Záväzky príspevkovej organizácie sú o 97 tis. € vyššie ako majetok. Záväzky organizácie sú 200 tis. €, z toho záväzky po lehote splatnosti sú 105 tis. € a dane po lehote splatnosti 22 tis. €.

» Príspevková organizácia vykázala príjmy a výdavky, ktoré nenadväzujú na zmenu stavu finančných prostriedkov o 122 tis. €.

Mestská nemocnica Prof. MUDr. Rudolfa Korca, DrSc. Zlaté Moravce

» Mestská nemocnica hospodárila v roku 2014 so stratou 66 474 €. Záväzky príspevkovej organizácie sú o 645 361 € vyššie ako majetok. Záväzky organizácie sú 1 368 607 €, z toho po lehote splatnosti sú
1 057 783 €. Príspevková organizácia nedosiahla tržby z predaja služieb v súlade s rozpočtom.

Spracovala Ľubomíra Rosinská

Informácie zo Správy GemerAudit, s.r.o.